L’Agence fiscale espagnole définit brièvement la TVA comme suit : La TVA est un impôt indirect sur la consommation et est prélevée sur : la fourniture de biens et de services par les entrepreneurs et les professionnels, les acquisitions intracommunautaires et les importations de biens.
Tous les achats, à quelques exceptions près énumérées dans la législation, doivent également être soumis à la TVA. Les entreprises font office de collecteurs de ces taxes pour l’État. Ils reçoivent la TVA de leurs clients et la versent sur les comptes de l’État.
Le taux général de TVA en Espagne est de 21 %. Mais il y a certains produits ou services auxquels les règles permettent l’application de la TVA réduite (10%) et de la TVA super-réduite (4%).
TVA Le taux réduit en Espagne est de 10 % et s’applique, par exemple, au transport de passagers et de leurs bagages, à l’hôtellerie et à la restauration, aux entrées dans les musées, aux expositions, aux manifestations sportives amateurs et similaires, aux travaux de rénovation et de réparation effectués dans les logements si une série de conditions sont remplies, aux services fournis aux propriétaires d’exploitations agricoles, forestières ou d’élevage (plantation, ensemencement, greffage, fertilisation, culture et récolte, élevage, garde et engraissement d’animaux, etc.
LaTVA super-réduite (4%) s’applique aux produits ou services qui sont
produits ou services de première nécessité
. Par exemple, pour le pain, les livres, les médicaments à usage humain, les services de téléassistance, l’aide à domicile ou les soins de jour et de nuit, …
Certaines activités sont exonérées de TVA: Services d’enseignement, Éducation des enfants et des jeunes, Enseignement des langues, Assistance aux personnes physiques par des professionnels médicaux et services de santé, …
La TVA est l’une des principales sources, avec l’impôt sur le revenu des personnes physiques, des recettes de l’État.
La TVA n’est pas payée dans les îles Canaries, qui ont ce qu’elles appellent l’Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), similaire à la TVA, mais avec quelques différences dans son fonctionnement et son paiement.
D’une manière générale, les entreprises qui paient la TVA ont le droit de déduire la TVA qu’elles ont payée du montant de la TVA qu’elles ont collectée et qu’elles doivent reverser au gouvernement, minimisant ainsi la TVA qu’elles paient. La conclusion de cette série d’opérations est que la TVA est une taxe que le consommateur final doit payer pour le produit ou le service qu’il achète.
Pour les PME, le calcul de ces paiements se fait sur une base trimestrielle. Les entreprises et les indépendants doivent faire leurs comptes de la TVA qu’ils ont payée et de la TVA qu’ils ont reçue de leurs ventes et doivent payer la différence au gouvernement. Les grandes entreprises doivent régler leurs comptes de TVA sur une base mensuelle.
Un problème avec la TVA qui nuit clairement aux comptes des propriétaires d’entreprises est que l’État ne prend pas en compte les paiements/recouvrements réels des entreprises, le calcul de la TVA à payer est basé sur la date des ventes et non sur celle de leur recouvrement. Il est très fréquent que les propriétaires d’entreprises soient obligés de payer au gouvernement des montants qu’ils n’ont même pas collectés auprès de leurs clients. Au final, il semble que les hommes d’affaires financent l’État.